Hypotheek bij de bank of bij de eigen BV?

Tot voor kort werd er vaak voor de eigen bv gekozen. De hypotheekrente was in privé aftrekbaar in de hoogste schijf tegen ongeveer 50 procent en de rente-inkomsten in de bv werden belast met vennootschapsbelasting en aanmerkelijkbelangheffing van in totaal zo’n 40 procent. Dit leverde een fiscaal voordeel op. Door de gefaseerde beperking van de hypotheekrenteaftrek is de aftrek dit jaar maximaal 43 procent en zal deze verder dalen tot maximaal 37 procent in 2023. Er ontstaat dan zelfs een klein nadeel, omdat in 2023 de rente-inkomsten in de bv belast zullen zijn tegen circa 38 procent.

VOORDEEL WORDT NADEEL

Het fiscale voordeel van een hypotheek bij de bv is dus momenteel zeer beperkt en slaat om in een nadeel. Uw feitelijke rendement is de rente die u zich bespaart, omdat u niet bij de bank leent. Aangezien de hypotheekrente op dit moment historisch gezien heel laag is, is uw rendement dus ook navenant. Als u leent bij een financiële instelling behoudt uw bv de liquide middelen en kunnen deze op een andere manier aangewend

worden, bijvoorbeeld om te investeren of te beleggen. Als het rendement meer is dan de rente die u aan de bank betaalt, heeft u daar een voordeel van. De lening bij de bank en de rentebetaling wordt daar echter niet lager door. Let op: Als het rendement tegenvalt, kan het ook een nadeel opleveren.

OVERSLUITEN VAN DE HYPOTHEEK

Heeft u op dit moment een hypotheek bij uw eigen bv dan is het de moeite waard om te kijken of het oversluiten van de lening naar een financiële instelling een goed moment is. Wanneer u bij Van Lanschot Kempen bankiert, kunt u waarschijnlijk ook gebruikmaken van het vermogensarrangement. Hierdoor kan er maximaal 0,3 procent korting worden gegeven op uw hypotheektarief. Bij het oversluiten maakt u wel kosten, onder meer voor de taxatie, het fiscale advies en de notaris voor de hypothecaire inschrijving. Afhankelijk

van uw leningsovereenkomst met uw bv bent u wellicht een boete aan uw bv verschuldigd wegens vervroegde aflossing. Die is dit jaar nog aftrekbaar tegen maximaal 43 procent, terwijl de belastingdruk in uw bv zo’n 40 procent is. Daar merkt u dus weinig van.* 

*Geschreven naar de stand van zaken per november 2021.

Het fiscale voordeel van een hypotheek bij de bv is momenteel zeer beperkt en slaat in 2023 om in een nadeel.

Meer weten? Ga naar vanlanschot.nl of neem contact op met Martijn Lamp:

06 53 66 80 82